КБК НДФЛ 2019 за сотрудников В ~ О

0 12

Какие утверждены коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год ? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

СРОКИ УПЛАТЫ НДФЛ В 2019 ГОД

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

Удержанный НДФЛ в 2019 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

КБК ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ: ТАБЛИЦА

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ
КБК в 2019 году

НДФЛ с доходов сотрудников
182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов сотрудников
182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников
182 1 01 02010 01 3000 110

Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения
182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе
182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе
182 1 01 02020 01 3000 110

КАК УТОЧНЯТЬ ПЛАТЕЖ ПО НДФЛ С 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  • прошло не более трех лет с момента платежа;
  • уточнение не приводит к образованию недоимки;
  • несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.
  • Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  • перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  • обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.
  • Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

    • счет Федерального казначейства (поле 17);
    • ИНН плательщика (поле 60);
    • КПП плательщика (поле 102);
    • ИНН получателя (поле 61);
    • КПП получателя (поле 103);
    • реквизит “плательщик” (поле 8);
    • реквизит “получатель” (поле 16);
    • основание платежа (поле 106);
    • статус плательщика (поле 101);
    • показатель налогового периода (поле 107);
    • КБК (поле 104).

    Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

    КБК НДФЛ 2019: что важно знать

    Предлагаем вашему вниманию актуальные КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников и в иных ситуациях для юридических лиц и ИП. Все коды представлены в удобных таблицах. Также ознакомьтесь с образцом заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ.

    В структуру КБК НДФЛ 2019 входит 20 цифровых значений:

    • в номерах 1 — 3 зашифрован код администратора дохода (182 — налоговой службы);
    • в 4 — 13 номерах содержится код вида доходов: группа (100) и подгруппа (101);
    • номера 14 — 17 показывают код подвида доходов;
    • номера 18 — 20 содержат код классификатора операций сектора государственного управления (в части налогов код 101).

    КБК НДФЛ за работников в 2019 году

    НДФЛ за сотрудников обязаны уплачивать фирмы и ИП — работодатели. Именно их законодательство наделило функциями налогового агента. Приведенные в таблице КБК НДФЛ 2019 за работников следует применять при перечислении налога с заработной платы, больничных пособий, оплаты отпусков, дивидендов и т. п.

    Вид выплаты
    Используемый КБК

    Заработная плата, больничное пособие, отпускные, дивиденды и т. п
    182 1 01 02010 01 1000 110

    КБК пеней по НДФЛ за 2019 год

    Фирмам и ИП грозят пени при неперечислении или неполном перечислении налога. Начислят их в целом по компании. При этом инспекторы учтут дату перечисления дохода и сроки удержания налога.

    Штраф начислят, если НДФЛ неправильно отражен в отчетности. При правильном отражении достаточно простого погашения долга и уплаты пеней за просрочку. Уточненку не подавайте. НДФЛ с пенями уплатите до обнаружения недоимки инспекцией.

    Пени лучше избегать. Для этого своевременно платите налог в бюджет. Сроки следующие:

  • По авансам и зарплате — не позже следующего дня после их выплаты.
  • По больничными отпускным выплатам – не позже последнего числа месяца выплаты.
  • По дивидендам – не позже следующего дня после выплаты.
  • Вид выплаты
    Используемый КБК

    Пени фирмы — работодателя
    182 1 01 02010 01 2100 110

    Пени ИП
    182 1 01 02020 01 2100 110

    Пени физлица
    182 1 01 02030 01 2100 110

    Пример

    НДФЛ КБК 2019 за работников — пени

    ООО «Символ» перечислило НДФЛ с зарплаты за октябрь (ее сумма 900 000р.) с опозданием на 5 дней. Ставка рефинансирования за это время не изменилась и была равна (условно) 7,5% годовых.

    Инспекция рассчитала «налоговые» пени по формуле, которая применяется при просрочке платежа не более 30-ти дней.

    В результате пени за 5 дней составили 1125 р. (900 000р. х 5 дн. х 7,5% х 1/300). Эту сумму бухгалтер «Символа» перечислил по КБК 18210102010012100110.

     

    КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц по штрафам

    Для перечисления в бюджет штрафов по подоходному налогу предусмотрены такие КБК:

    Вид выплаты
    Используемый КБК

    Штрафы фирмы — работодателя
    182 1 01 02010 01 3000 110

    Штрафы ИП
    182 1 01 02020 01 3000 110

    Штрафы физлица
    182 1 01 02030 01 3000 110

    КБК для нерезидентов по НДФЛ

    Фиксированный авансовый платеж с выплат нерезидентам, которые работают у граждан РФ по патенту, вносят в бюджет, используя специальный код:

    Вид выплаты
    Используемый КБК

    Фиксированный авансовый платеж
    182 101 02040 01 1000 110

    КБК НДФЛ ИП за сотрудников и за себя

    ИП на ОСНО уплачивают НДФЛ в бюджет с доходов своих работников и по собственной прибыли. Код следующий:

    Вид выплаты
    Используемый КБК

    Налог по доходам
    182 101 02040 01 1000 110

     

    Вам также могут понравиться

    Оставьте ответ

    Войти с помощью: