Налоговый календарь на 2019 год сроки сдачи отчетности для ИП и юридических лиц |VJ

0 78

Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

  • по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;
  • по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);
  • с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.
  • Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

    Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

    Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

    НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

    По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

  • корректировка списка льгот;
  • снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;
  • введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;
  • установление крайних сроков перечисления налогов.
  • Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

    Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

    В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

    Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

    № п/п

    Наименование налога

    Период, за который осуществляется платеж

    Крайняя дата перечисления в 2019 году

    Федеральные налоги

    1

    Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):
    по заработной плате помесячно следующий день после фактической выплаты
    по отпускным до конца месяца, в котором были произведены выплаты
    по больничным листам
    Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя): налог за 2018 год 15 июля 2019
    аванс январь-июнь 2019 15 июля 2019
    аванс июль-сентябрь 2019 15 октября 2019
    аванс октябрь-декабрь 2019 15 января 2020
    налог за 2019 год 15 июля 2020

    2

    Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли) 2018 год 28 марта 2019
    январь 28 февраля 2019
    февраль 28 марта2019
    март 29 апреля 2019
    апрель 28 мая 2019
    май 28 июня 2019
    июнь 29 июля 2019
    июль 28 августа 2019
    август 30 сентября 2019
    сентябрь 28 октября 2019
    октябрь 28 ноября 2019
    ноябрь 30 декабря 2019
    2019 год 30 марта 2020
    Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из прибыли предыдущего квартала) 2018 год 28 марта 2019
    январь 28 января 2019
    февраль 28 февраля 2019
    март 28 марта2019
    1 квартал 2019 29 апреля 2019
    апрель 29 апреля 2019
    май 28 мая 2019
    июнь 28 июня 2019
    полугодие 2019 29 июля 2019
    июль 29 июля 2019
    август 28 августа 2019
    сентябрь 30 сентября 2019
    9 месяцев 2019 28 октября 2019
    октябрь 28 октября 2019
    ноябрь 28 ноября 2019
    декабрь 30 декабря 2019
    2019 год 30 марта 2020
    Налог на прибыль организаций (поквартальная уплата авансовых платежей) 2018 год 28 марта
    1 квартал 29 апреля
    полугодие 29 июля
    9 месяцев 28 октября
    2019 год 30 марта 2020

    3

    Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) 4 квартал 2018 года 25 января
    25 февраля
    25 марта
    1 квартал 2019 года 25 апреля
    27 мая
    25 июня
    2 квартал 2019 года 25 июля
    26 августа
    25 сентября
    3 квартал 2019 года 25 октября
    25 ноября
    25 декабря
    4 квартал 2019 года 27 января 2020
    25 февраля 2020
    25 марта 2020

    4

    Акцизы: в зависимости от месяца совершения операции
    продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
    применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового интервала
    применительно к операциям продажи средних дистиллятов 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового интервала

    5

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) декабрь 2018 25 января
    январь 25 февраля
    февраль 25 марта
    март 25 апреля
    апрель 27 мая
    май 25 июня
    июнь 25 июля
    июль 26 августа
    август 25 сентября
    сентябрь 25 октября
    октябрь 25 ноября
    ноябрь 25 декабря
    декабрь 27 января 2020

    6

    Водный налог 4 квартал 2018 21 января
    1 квартал 22 апреля
    2 квартал 22 июля
    3 квартал 21 октября
    4 квартал 20 января 2020

    7

    Сбор за пользование объектами животного мира единовременно при получении разрешения на добычу

    8

    Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов разовый и регулярные взносы при получении разрешения на добычу, затем ежемесячно до 20 числа (до окончания действия разрешения)
    единовременно до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения

    Региональные налоги

    1

    Налог на имущество предприятий сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ

    2

    Налог на игорный бизнес декабрь 2018 21 января
    январь 20 февраля
    февраль 20 марта
    март 22 апреля
    апрель 20 мая
    май 20 июня
    июнь 22 июля
    июль 20 августа
    август 20 сентября
    сентябрь 21 октября
    октябрь 20 ноября
    ноябрь 20 декабря
    декабрь 20 января 2020

    3

    Транспортный налог юрлица сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
    физлица за 2018 год — 2 декабря 2019
    за 2019 год — 1 декабря 2020

    Местные налоги

    1

    Земельный налог юрлица сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
    физлица за 2018 год — 2 декабря 2019
    за 2019 год — 1 декабря 2020

    2

    Торговый сбор (г. Москва) 1 квартал 25 апреля
    2 квартал 25 июля
    3 квартал 25 октября
    4 квартал 25 января 2020

    3

    Налог на имущество физических лиц 2018 год 2 декабря 2019
    2019 год 1 декабря 2020

    Спецрежимы

    1

    ЕСХН 2018 год 01 апреля
    полугодие 2019 25 июля
    2019 год 01 апреля 2020

    2

    УСН 2018 год юрлица 01 апреля
    2018 год ИП 30 апреля
    1 квартал 25 апреля
    полугодие 25 июля
    9 месяцев 25 октября
    2019 год юрлица 01 апреля 2020
    2019 год ИП 30 апреля 2020

    3

    ЕНВД 4 квартал 2018 года 25 января
    1 квартал 25 апреля
    2 квартал 25 июля
    3 квартал 25 октября
    4 квартал 27 января 2020

    4

    Патент

    зависит от срока действия патента

    5

    Налог на профессиональный доход (для самозанятых физических лиц) январь 25 февраля
    февраль 25 марта
    март 25 апреля
    апрель 27 мая
    май 25 июня
    июнь 25 июля
    июль 26 августа
    август 25 сентября
    сентябрь 25 октября
    октябрь 25 ноября
    ноябрь 25 декабря

    allFORyou

    Вам также могут понравиться

    Оставьте ответ

    Войти с помощью: